|
שאלות ותשובות
שאלה 1
אמיר שואל:
יש ברשותינו 2 דירות אותן אנו משכירים, בנוסף על דירה בה אנו מתגוררים. אני מבין שיש פטור על השכרת דירות למגורים. מה האפשרויות העומדות בפנינו?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
יש שלושה מסלולים לדירות מושכרות לדירת מגורים
1. מסלול הפטור - פטור עד לסכום שכירות של 5090 ש"ח (לשנת 2019) לחודש. אם יש סכום מעל סך זה הפטור נפגע ונדרש להגיש דוח למס הכנסה
2. מסלול 10% - מסלול בו משלמים על סך ההכנסה משכירות כ10% יש לזה תנאי, תשלום הסכום עד ליום 31/1 עד חודש מסיום שנת המס
3. מסלול מס שולי - המס יחושב על סך ההכנסה משכירות לפי מדרגות המס בהן נמצא המשלם ( לפי בן הזוג שמרוויח גבוה יותר) מסלול זה מתיר להכליל הוצאות, ופחת ידווח בדוח שנתי
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 3
איציק שואל:
בחודשים האחרונים לא היו לי הכנסות כעצמאי. אני עוסק מורשה. האם עלי להגיש דוחות למע"מ, מס-הכנסה, וביטוח לאומי?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
איציק שלום. אצלנו במשרד יש פתגם "גם אפס זה מספר". חובת הדיווח חלה לכלל הרשויות גם אם לא היו לך הכנסות בחודשים מסוימים.כל עוד הנך רשום כעוסק. במע"מ ההכנסות אפס אך סביר, שהיו לך הוצאות בגינם תקבל החזר מע"מ. מס הכנסה המקדמות הן אחוז מהמחזור כך שיובילו לדיווח אפס. ביטוח לאומי יש לשלם רגיל כי החישוב הינו סכום שנתי המחולק על פני כל השנה.ת החדר.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 3
אהוד שואל:
בחודשים האחרונים מכרנו דירה שנרכה על ידי הורי ושילמנו מס שבח לרשות המיסים. הסכום גבוה מאד יש משהוא לעשות כדי לצמצם את החיוב?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
אהוד שלום. אצלנו במשרד אכן מטפלים במצבים כאלה, החזר מס שבח. יש מספר דרכים לטפל בהחזר - פריסה, פיצול, בחינה שהחישוב נעשה נכון שימוש בחוק למצבים מיוחדים המשפיעים על גובה החיוב.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 4
איילה שואלת:
האם עלי לעשות תיאום מס בין הכנסתי כעצמאית, לבין הכנסותיי כשכירה?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
לא. אין צורך לתאם בין הכנסתך כשכירה וכעצמאית. תיאום מס היה נדרש אילו היית שכירה בשני מקומות עבודה או יותר. בתאום המס מודיע מס הכנסה למעביד השני (או השלישי) על אופן גביית המס כאשר מקום העבודה הראשון-העיקרי ינכה מס לפי לוח ניכויים רגיל. כעצמאית, התשלום באמצעות פנקס מקדמות.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 5
רועי שואל:
אנוכי עוסק מורשה בכל חודש אני מוציא חשבונית מס אחת, לכל היותר שתיים אמנם מכובדות אך, בודדות. האם עלי להדפיס פנקס חשבוניות וקבלות?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
חלק מחובותיו של העוסק המורשה והפטור הן תיעוד פנים. עליך להפיק חשבוניות מס על פי הכללים החלים בחוק כמו פנקס מודפס כרוך עם מספור. כיום, יש תוכנות מחשב מורשות על ידי מס הכנסה שניתן באמצעותן להפיק תיעוד פנים ממוחשב.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 6
שלומית שואלת:
קיבלתי כסף מלקוח שחייב לי ואני "באמצע" מה עושים?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
שלומית יקרה, חד משמעית! עוצרים הכל ומוצאים מיד קבלה על הסך ששולם וממשיכים בעבודה. עבירה על אי רישום תקבול הינה עבירה חמורה. אירוע זה מאפשר לרשויות המס לקבוע ללא בדיקה מקיפה כי ספרי הנהלת החשבונות ודיווחי ההכנסות אינם קבילים. כלומר, הסכום שדווח לא מקובל תיערך קביעה על פי שיקולם במס הכנסה ויקבע מה היו ההכנסות. אנא הימנעי מכך.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 7
ירדן שואל:
אני עוסק מורשה, אשתי עוסקת פטורה. האם אנו יכולים לעבוד עם משרד יעוץ מס או שאנו חייבים משרד רואה חשבון?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
משרדי יעוץ מס מייצגים בעיקר עצמאים: עוסקים מורשים ועוסקים פטורים. במסגרת טיפול המשרד מקבל הלקוח שירותי הנהלת חשבונות, חישוב ומילוי דוחות חודשיים, שכר לעובדים דו"ח שנתי והצהרת הון. השרות כולל ייצוג על ידי יועץ המס בפני רשויות המס – מע"מ מס הכנסה, ביטוח לאומי.
אגב, הכשרתם והתמחותם של יועצי המס הינה במתן יעוץ בנושא מיסים ובסיוע במילוי דוחות שונים לעצמאים – עוסקים מורשים ופטורים. משרדי ראיית חשבון עיקר הכשרתם והתמחותם ביצוע ביקורת פנימית על דוחות כספים וחוות דעת עליהן. שרות הנדרש לחברות פרטיות,חברות ציבוריות עמותות, וארגונים.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 8
שרית שואלת:
הנני בעלת חברה בע"מ עם מחזור עסקי של 2.5 מיליון בשנה. רואה החשבון עימו אני עובדת רחוק דבר המקשה על הפעילות השוטפת של העסק באזור. איך את וצוות המשרד יכולים לעזור לי ?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
שרית אוכל לעזור לך במגוון שירותים. הנהלת חשבונות כפולה,הגשת דוחות חודשיים וכל נושא השכר. כמובן שאת הביקורת על הספרים ומאזן בסוף השנה יעשה רואה החשבון. כמו כן יש לנו שירותים נוספים כמו: תזרים מזומנים, גבייה ועוד.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 9
רוני שואל:
אלו מקצועות מחייבים פתיחת תיק עוסק מורשה במע"מ ?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
ישנם עסקים החייבים בפתיחת תיק עוסק מורשה ואינם יכולים להירשם במע"מ כעוסקים פטורים הרשימה מונה
א. בעלי מקצועות ועיסוקים של בעלי מקצוע חופשיים:אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שייניים או מרפאת שיניים.
ב. נותני שירותים לגבי מופע אומנותי לרבות הנחייה בניית תפאורה הכנת בדיקה ופיקוח על מבחנים, הרצאה, הוראה, הדרכה, כתבנות,קצרנות, תרגום,כתיבה, עריכה, פישור.
ג. בעל בית ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר ומתווך רכב וחברה.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 10
מיכל שואלת:
שכירה שהיא גם עצמאית איך יחושב המס ?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
סך הכנסתה כעצמאית ושכירה תחושב לפי מדרגות המס הרגילות. כלומר, מדרגות המס הנמוכות ינוצלו להכנסתה כשכירה והכנסתה כעצמאית תחושב לפי מדרגות המס הבאות בהתאם למס השולי (מס שולי - מדרגת המס בה היא נמצאת).יש להבין שלו הרוויחה את ההכנסה המשותפת רק כשכירה או רק כעצמאית המס היה מחושב באותם אחוזים.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 11
מוטי שואל:
בבעלותי חברה בע"מ וברצוני להתחיל להעסיק עובדים מה עלי לעשות?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
לצורך העסקת עובדים יש לפתוח ראשית תיק ניכויים במס הכנסה ותיק ניכויים בביטוח לאומי.על המעסיק חלה חובת העברת תשלומי העובדים לרשויות אלה באמצעות תיקי ניכויים אלה. עובד שמתחיל לעבוד ימלא טופס 101 עם כניסתו לעבודה ובו כלל הפרטים הנדרשים לדיווחי המסים. (לעיתים יידרש העובד לצרף אישורים מסוימים).
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 12
שרית שואלת:
אנו זוג עצמאיים. מזה שבועיים בעלי חולה ולא יכול להפעיל את עסקו. מה מגיע לנו כעצמאיים בעניין ימי מחלה? אנו משלמים לביטוח לאומי ומס הכנסה כנדרש.
יוע"מ חגית גבאי עמיאל משיבה:
ראשית מאחלת המון בריאות. לצערי, לעצמאים אין את הזכויות המגיעות לשכירים כמו ימי מחלה וימי חופשה. תוצאת הרווח בסוף שנה היא הכנסת כל אחד מכם (לפני מיסים). ולא משנה מה היה מצב בריאותכם וזאת למרות שהנכם משלמים מיסים כנדרש.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 13
עדי שואל:
פסח - ימי החג וחול המועד וזה הזמן היחיד שאני יכול לקחת חופש מהעסק שלי. היכן אני דורש את ימי החופשה? כמה ימים מגיעים לי בשנה?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל משיבה:
תהנה בחופשתך, מזג האוויר נפלא. לעצמאים אין זכויות כפי שאנו מכירים כ - זכויות השכירים. העצמאי אינו מקבל לא ימי חופשה, לא ימי מחלה, לא דמי הבראה ועוד.
תוצאת הרווח בסוף שנה היא הכנסתך (לפני תשלום מיסים ) כך שתהנה מימי החופשה שנותרה, חזור לעסקך והמון הצלחה.
נאחל לכנסת החדשה לחוקק חוקים מתקנים למצב לא הוגן זה.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה מספר 14
יואב, מיכל, גלי ועוד שואלים: האם תוכלי להסביר כך שנוכל להבין את עניין ההתבטאות של שר האוצר בעניין הגב' ריקי כהן מחדרה. ביטוי המעורר רוגז רב כל כך:
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
תודה על פנייתכם. אנסה להסביר את כוונתו של שר אוצר. חלק מהמחאה החברתית נגעה לשכבות רבות בחברה הישראלית. הצעקה החזקה החלה מאנשים עובדים, מרוויחים משלמי מיסים שלא מצליחים "לגמור את החודש" או לחיות בנוחות כלכלית שלא מצליחים לקנות בית ולשלם את תשלומי המשכנתאות.
כלומר אם ניקח את המקרה של ריקי כהן מחדרה שהינה דוגמא למעמד הביניים. דוגמא לכך שהיא ובעלה מרוויחים כ – 20,000 ₪ ברוטו שמשמעו כ -14,000 ₪. זוג שעובד קשה, מרוויח ומשלם מיסים - מס הכנסה וביטוח לאומי וכמובן מע"מ באופן עקיף. בבואם לקיים את החיים השוטפים – משכנתא, שכר דירה, גנים, חוגים, תחזוקה דירה, אוכל, בריאות, תקשורת ועוד - לא מספיק להם השכר אותו הם מרוויחים יחדיו.
לפיכך ריקי ובן זוגה ועוד רבים שעובדים מתפרנסים ומשלמים מיסים הם חלק מהמממנים של כלל פעולות משרדי הממשלה. לפיד שכמובן הינו איש תקשורת מוכשר, לא סתם בחר דמות ודוגמא זאת שהצליחה כמעט להגיע לכלל תושבי מדינת ישראל. נראה כי כוונתו הינה לאפשר לציבור שמרוויח ומשלם מיסים לחיות ביותר רווחה. יש להבין שהמיסים אותם הם משלמים מצליחים לממן שירותים לכמות אנשים רחבה. לאפשר מתן שירותים ועזרה לאוכלוסיות חלשות.
כמובן שעולה שאלה בעניין האוכלוסייה החלשה. על כך שני דברים. ראשית לפיד חרט על דיגלו עזרה למעמד הביניים ולכן הדוגמא של ריקי מתאימה לצורך הדגשת רעיונו. שנית לעניין האוכלוסיות היותר חלשות שמרוויחות פחות וכמעט ולא משלמות מיסים . ואף לעיתים זקוקות לעזרה מהמדינה.
על משרד האוצר להוביל שינויי חקיקה. מתן שירותים ברמה גבוהה לכלל האוכלוסייה בישראל ועזרה לאוכלוסיות חלשות. לצורך זאת על משרד האוצר לקבל החלטות הרבה יותר רחבות.ובסדרי עדיפויות כנראה שונים. בטיפול בנושא הון ושלטון, בגביית מיסים מחברות גדולות במשק המרוויחות ולא משלמות מיסים ועוד רבות יש לעשות.
אין עניין פוליטי בפוסט זה או הבעת דעותיי האישיות או את כלל הצעותיי לממשלת ישראל,אלא התייחסות והסברה לשאלתכם.מקווה שמעט עזרתי בהבנת הסוגיה.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 15
תמר שואלת:
חגית שלום אני עוסקת פטורה. פתחתי את עסקי בינואר 2012 קיבלתי הודעה ממס הכנסה כי עלי להגיש דוח שנתי. מה עושים? הפנתה אותי חברה, לקוחה שלך. איך מתקדמים? זה לא בשבילי הלחץ הזה.
יוע"מ חגית גבאי עמיאל משיבה:
תמר שלום רב. ראשית הכל בסדר ויש זמן להגשת הדוח השנתי. את מוזמנת לתאם איתי פגישה באמצעות המייל, המשרד או הטלפון שלי האישי 054-6255344. ניפגש, נשמע ונעזור לך. בעיקרון אנו מכינים לעוסקים הפטורים את הדוח השנתי. לגבי הדוח של שנת 2012 נדריך אותך אלו מסמכים להביא, נכין את הנה"ח, הדוח השנתי, טופס פחת התיאומים וכל שנדרש. הלחץ... אצל לקוחותינו עובר אלינו.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 16
שני שואלת: אנו משכירים את הבית שלנו דרך אתר AIRBNB. האם הפטור על דירות להשכרה חל על הכנסה זאת?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל משיבה:
רשות המיסים רואה את ההכנסות מהשכרה לטווח קצר כהכנסה מעסק ולא כהכנסת שכירות רגילה. ולכן לא יחול עליה הפטור הקבוע בחוק. יותר מכך, יש לפתוח תיק עוסק במעמ וכן במס הכנסה ולדווח כנדרש
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 17
דורון שואל:
כידוע לך אני ואשתי מנהלים עסק משותף. האם כבר נפתרה האפליה בעניין חישוב המס לזוגות נשואים העובדים בעסק משפחתי משותף?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
הוגשה הצעת חוק בעניין העסקים המשפחתיים כך שהכנסותיהם יחושבו ב"חישוב נפרד" וללא תקרת שכר של בן הזוג בסך 49,680 .בכך יופחת המס שמשלם התא המשפחתי. שים לב החוק לא אושר, יש לשער שעוד יתגלגל, בטח יהיו תתי סעיפים כאלה ואחרים. נקווה לטוב עיוות זה חייב להיפטר.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה מספר 18
תמיר שואל:
אני מעסקי מספר עובדים בעסקי בעלי ותק שונה .איך נעשה חישוב דמי ההבראה?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
דמי הבראה משולמים לאחר תום שנת עבודה מלאה לפי תעריף יומי קבוע המתעדכן אחת לשנה ולפי מספר שנות ותק במקום העבודה דמי ההבראה משולמים בחודשים יוני, יולי או אוגוסט.
משולמים לפי החלק היחסי למשרת העובד, דהיינו עובד שעובד חצי משרה (50% משרה) יהיה זכאי לקבל 50% מדמי ההבראה לפי הוותק וימי הזכאות.
השנה התעריף ליום הבראה במגזר הפרטי 378 ₪
חישוב הימים המגיעים לעובד –לפי ותק שנות עבודה:
שנה 1 5 ימי הבראה
שנה 2-3 6 ימי הבראה
שנה 4-10 7 ימי הבראה
שנה 11-15 8 ימי הבראה
שנה 16-19 19 ימי הבראה
מהשנה ה20- ואילך 10 ימי הבראה
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 19
אתי שואלת:
בהמשך לפוסט בנושא דמי הבראה כיצד יש לחשב דמי הבראה לעוזרת בית העובדת פעם בשבוע.
יוע,מ חגית גבאי עמיאל עונה:
עלינו לדעת שלושה פרמטרים כדי שנוכל לחשב הסכום לתשלום:
1. כמה שנים עובדת העובדת? לפי מספר השנים נחשב את זכאות הימים המגיעים.
2. מה הגודל היחסי של משרת העובדת?
3. מה סכום דמי ההבראה בשנת התשלום?
בהנחה שהעובדת עובדת 5 שעות בשבוע וכעת מועסקת כשנה אצלך נענה על השאלות ונחשב הסך המגיע.
לשאלה הראשונה - עובדת שנה ראשונה מגיעים 5 ימי הבראה.
לשאלה השנייה - גודל המשרה. נערוך את החישוב הבא: סך שעות עבודה בשבוע חלקי 43 שעות שבועיות במקרה זה 5/43=0.12 או גודל משרה 12%
לשאלה השלישית - השנה התעריף ליום הבראה במגזר הפרטי 374 ₪
לפיכך: הנוסחה כזאת:
גודל משרה X מספר ימי הבראה לפי וותק X מחיר ליום הבראה = סכום לתשלום.
כלומר במקרה זה :
0.12 גודל משרה X 5 ימים זכאות שנה ראשונה X 374 ₪ מחיר ליום = 224.40 ₪
224.40 זה הסכום שיש לשלם לעובדת.
מצרפת שוב נתוני זכאות:
חישוב הימים המגיעים לעובד –לפי ותק שנות עבודה:
שנה 1 5 ימי הבראה
שנה 2-3 6 ימי הבראה
שנה 4-10 7 ימי הבראה
שנה 11-15 8 ימי הבראה
שנה 16-19 9 ימי הבראה
מהשנה ה20- ואילך 10 ימי הבראה
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 20
שלי שואלת:
האם מגיע לי דמי הבראה כעצמאית? למי פונים?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
עצמאי יכול לצאת לחופשה – על חשבונו. אין לו כל זכאות להטבה כל שהיא בחוק. יש לשים לב שלוקחים את החופשה בתקופה שמתאימה כך שלא יפגע העסק. יתרון לעצמאי שהינו גמיש לקחת את החופשה כרצונו ואינו תלוי בהחלטה של גורם אחר.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 21
נדב שואל:
תוכלי לעשות לי סדר בבקשה מה סדר הפעולות הנכון מבחינת הרעיון העסקי והעד הקמת העסק ? מהם השלבים בהקמת העסק?
יוע,מ חגית גבאי עמיאל עונה:
אתה צודק שזה באמת מבלבל רבים. אציע שלבים המתאימים ברוב המקרים.
- בניית הרעיון העסקי
- בחינת הרעיון
- תוכנית עסקית או מיני תוכנית עסקית
- אפשרויות מימון
- בחינת רישיון עבודה/ תעודה
- רישום במע"מ
- רישום במס הכנסה
- רישום בביטוח לאומי
- רישום בעירייה
- פתיחת העסק
|
| |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 22
רונית שואלת:
אלו מקצועות מחייבים פתיחת תיק עוסק מורשה במע"מ?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
ישנם עסקים החייבים בפתיחת תיק עוסק מורשה ואינם יכולים להירשם במע"מ כעוסקים פטורים. הרשימה מונה:
- בעלי מקצועות ועיסוקים של בעלי מקצוע חופשיים: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי,
טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן,
סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט,
רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפאת שיניים.
- נותני שירותים לגבי מופע אומנותי לרבות הנחייה, בניית תפאורה, בכנת בדיקה ופיקוח על מבחנים,
הרצאה, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה, פישור.
- בעל בית ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר ומתווך רכב וחברה.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 23
ליאור שואלת:
דילגתי על אחת מהחשבוניות והמשכתי להתקדם בפנקס. גיליתי זאת עכשיו, מה לעשות?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
אנא רשמי על החשבונית שדילגת מבוטל באופן בולט והעבירי אל המשרד את המקור (הלבן) + ההעתק (הצבעוני).
אנא הקפידי שלא ישנו מקרים אלה.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 24
ירון שואל:
בעסק שלי יש מלאי. אני מבין כי עלי לבצע ספירת מלאי. לפי איזה מחיר לחשב?מחיר מכירה או מחיר קנייה? אפשר לקבל טפסים לספירה?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
ירון, שלחתי לך למייל טפסים לספירת המלאי ביום 31/03/1013. שים לב, המחיר של כל פריט בספירה
הינו מחיר קנייה/ עלות. למעוניינים לקבל קבצי אקסל לצורך הספירה אנא שילחו אליי בקשה למייל או באצעות האתר והמסמכים יועברו בהקדם.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 25
גלעד שואל:
סוף שנה צריך לקבל החלטות. פתחתי עוסק מורשה לפני שנה וברצוני לשנות את הסטטוס
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
אפשרי לשנות את הסטטוס. אולם, רק לאחר שנתיים מלאות כעוסק מורשה בו ניתן לרשות המיסים- מס ערך מוסף
לראות את מחזור העסקאות/ סך ההכנסות. כלומר, השינוי אפשרי רק בעוד שנתיים.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 26
אגם שואל:
אבקש קישור לצפייה ובדיקת אישור ניכוי מס במקור וניהול ספרים
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
בבקשה ניתן להגיע דרך האתר שלי בקישורים
http://www.yoetsetmas.co.il/
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 27
עמית שואל:
האם נפתר עניין החישוב הנפרד ולהפליה לבני זוג העובדים בעסק משותף?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
סוף סוף, לאחר מאבק שנמשך כעשר שנים הוחלט ביום 30/12/13 בכנסת על תיקון החוק לפיו- החל משנת 2014
יוכלו בני זוג ההעובדים בעסק משותף שבבעלותם לערוך חישוב נפרד על הכנסתם בשיטת חישוב מס נפרד.
בא השיוויון לזוגות אלה! לאחר הפליה רבת שנים.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 28:
יולי שואלת:
האם כבר ידוע מהי תקרת העוסק הפטור לשנת 2019?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
התקרה לעוסק הפטור לשנת 2018 הינה סך 99003 ש"ח הכנסות (לא קיזוז הוצאות).
התקרה לשנת 2019 עודכנה ותקרת הפטור תעמוד על 100187 ש"ח
אכן אכזבה לצפיה כי יעודכן לסך של 150,000 ש"ח.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 29:
אודי שואל:
האם יש עדכון לחוק פנסיה חובה לעובדים ב- 2018?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
כן. יש עדכון לצו ההרחבה, יש שינוי ב- 2018. בך חלק העובד- 6%, סך חלק המעביד 6.5% סך הפרשה לפיצויים 8.33% סה"כ יועבר 20.83% לקופת הפנסיה על שם העובד החל מינואר 2018.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 30:
דניאל שואל:
חייבים לבצע רישום נוכחות ברמה יומיומית? או ניתן לעשות רישום בתום החודש?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
המעביד חייב לנהל פנקס נוכחות בדבר שעות עבודה, מנוחה ושעות נוספות של כלל העובדים שלו.
ניתן לבצע זאת ברישום ידני שהממונה מאשר בחתימה או באמצעים דיגיטליים, מכניים או אלקטרוניים.
אנא הקפד. החובה חלה על המעביד.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 31:
היום בפינת חידודי מיסים.
תמי שואלת:
עזרתך, באלו תנאים ניתן שייחשב עובד מתפטר לעובד מפוטר ויקבל פיצויים?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
עובד אשר נאלץ להתפטר מסיבות שונות, אישויות ומקצועיות, זכאי לפיצויי פיטורים כאילו פוטר בהתקיים אחד
מהתנאים הבאים:
- מי שעבד שנה אחת ברציפות אצל מעביד אחד או במקום עבודה אחד ופוטר.
- מי שפוטר סמוך לתום שנת עבודה ראשונה כדי להימנע מתשלום פיצוי וכל עוד לא הוכח אחרת.
- עובד עונתי שעבד שתי עונות רצופות בשנתיים רצופות ופוטר.
- מי שרציפות עבודתו הופסקה בגין הסיבות להלן: שירות צבאי, חופשה שנתית, פגרה באישור המעביד,
שביתה או השבתה, תאונה ו/או מחלה, ימי אבל.
- עובד שמעבידו נפטר או פשט את הרגל.
- עובד תאגיד שפורק
- מצב בריאות לקוי של עובד או בן משפחה שהצדיקו הפסקת עבודתו.
- עובדת שהתפטרה תשעה חודשים לאחר הלידה כדי לטפל בילוד.
- עובד שבת זוגו ילדה והוא נאלץ להתפטר כדי לטפל בילדה מחמת נכות ומחלה של בת זוגו.
- עובדת שהתפטרה על רקע מעבר כפוי למקלט לנשים מוכות.
- התפטרות על רקע מעבר למקום מגורים אחר של בן הזוג.
- התפטרות בגין מעבר מהעיר ליישוב חקלאי.
- אי חידוש חוזה והפסקת עבודתו. אם המעסיק הציע עבודה אחרת והעובד סירב הוא ייחשב כמתפטר.
- התפטרות עובד בגין הרעה בתנאי העסקתו.
- התפטרות עובד עונתי שעבד 3 עונות ומעסיקו לא הבטיח לו תעסוקה רציפה, רואים בו כאילו פוטר.
- התפטרות לאחר גיל פרישה.
- התפטרות לצורך כהונה כראש רשות מקומית או סגנו.
- עובד שהתפטר כדי להתגייס למשטרה או לשרות בתי הסוהר ושירת לפחות 6 חודשים.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 32:
רון שואל:
לא ברור מדוע קיבלתי לשלם לביטוח לאומי על הכנסתי כעצמאי כאשר שנה שעברה לא שילמתי לביטוח לאומי.
אגב, אני בעיקר שכיר וגם עצמאי.
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
בביטוח לאומי ההגדרה לעובד עצמאי שונה ממס הכנסה. לצורך ההגדרה של עובד עצמאי יש לעמוד באחד מהתנאים הבאים:
- מי שעוסק במשלח ידו- כעצמאי 20 שעות בשבוע לפחות
- מי שהכנסתו החודשית הממוצעת כעצמאי עולה על 50% מהשכר הממוצע
- מי שהכנסתו עולה על 15% מהשכר הממוצע ועוסק כעצמאי כ- 12 שעות ומעלה
ההגדרה חשובה, כי לפיה ישולמו או שלא מקדמות לביטוח לאומי וכן או לא יתקבלו קצבאות.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 33:
אור שואל:
אני עוסק פטור. הארגון עימו אני עובד מבקש חשבונית מס לצורך תשלום על הרצאה שנתתי. אני עוסק פטור ויש לי רק קבלה. מה לעשות?
חגית עונה:
אכן, לעוסק הפטור יש קבלות אותם הוא רושם עם קבלת התשלום מהארגון.
הארגון לצורך ביצוע התשלום זקוק למסמך מחייב שיעבור בין המחלקות לאישור ותשלום.
לכן, עליך להוציא הודעת תשלום או בשמות אחרים חשבון חיוב/ עסקה/ פרופורמה ולהעביר לארגון.
אנא הקפד להוציא קבלה מיד עם קבלת התשלום.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 34:
רונן שואל:
במס הכנסה הכירו סוף סוף בבעיה הרפואית של בני- כחולה צליאק וברגישותו למזון. אושרו שתי נקודות זיכוי לכל שנת מס
בשנה זו ורטרואקטיבית. מה עושים?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
לגבי שנה נוכחית ניתן להגיש את האישור למחלקת שכר והם יכניסו את נקודות הזיכוי בחישוב המס בשנה זו והזיכוי יילקח בחשבון.
לגבי השנים הקודמות, כי לבצע את החישוב רטרואקטיבית יש להגיש בנפרד לכל שנת מס הכנסה "דוח החזר מס"
למס הכנסה בגין כל שנה כולל העתק טפסי 106 מהמעביד האישור של מס הכנסה ואישורים בגינם יש זיכויים או ניכויים.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 35:
ורד שואלת:
שנה חדשה, עובדים חדשים, פנסיה- מה הכללים החלים לעובדים אלה, מה אחוזי ההפרשה לפנסיה חובה.
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
1. עובד המתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, יהיה זכאי לביצוע ההפרשות החל מהיום הראשון לעבודתו.
את ההפרשות יש לבצע לאחר 3 חודשי עבודה.
2. עובד המתקבל לעבודה כשהוא איננו מבוטח בביטוח פנסיוני כלשהו, יהיה זכאי להפרשות מיד בתום 6 חודשים
מתחילת העבודה.
| הפרשות מעביד |
הפרשות עובד |
הפרשות המעביד לפיצויים |
סה"כ |
| 6.5% |
6% |
8.33% |
20.83% |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 36:
מתן שואל:
לא יכולתי לעבודה בשל מזג האוויר- האם אקבל שכר?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
התשובה שלילית- גם אם קיים קושי פיזי להגיע לעבודה. "אם מקום העבודה פתוח והמעסיק מצפה מהעובד להגיע לעבודה, אי הגעה נחשבת להיעדרות מבחירה וניתן לנכות את הימים הללו מימי החופש של הועבד ואף מהמשכורת שלו",
מסביר לנדאו. "גם אם יש קושי פיזי להגיע, למשל, במקרה של חסימת כבישים, אך מקום העבודה עדיין פתוח ופועל
כהרגלו- המעסיק יכול לנכות ימי חופש לעובד לא התייצב לעבודה".
רק במקרה שבו המעסיק עצמו מחליט לסגור את העסק ולוותר על נוכחות העובד- הוא מחויב לשלם לו שכר על יום
עבודה מלא. לנדאו מוסיפה כי במקומות עבודה שנופלים תחת הקטגוריה של "שירותים חיוניים", למשל בתי חולים,
מכבי אש, משטרה וכוחות הבטחון- המעסיק מחויב לדאוג בעצמו בהגעת העובדים ואף לספק להם אמצעי הסעה
אם אינם יכולים להגיע בכוחות עצמם.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 37:
יוחאי שואל:
ברצוני לעבוד בתקופת הבחירות והבנתי שיש כללים מיוחדים החלים על הכנסה זו.
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
אכן בחירות לפנינו ועובדים במערכת הבחירות במפלגות השונות המקבלים שכר בגין עבודתם יחולו עליהם תנאים מיוחדים.
ראשית ניתן לשלם שכר לעובדים אלה המוגדרים- "עובדים הזמניים" בתנאים המיוחדים בתקופה של 30 יום לפני הבחירות ועד 3 ימים לאחר הבחירות. שנית משכר זה ינוכה מס של 25% כאשר לא ניתן יהיה לקזז או לקבל פטור או הפחתה כלשהיא. שלישית מדובר על סך השכר שלא יעלה על 8,800 ש"ח ברוטו (2016), עליו ישלם המעסיק דמי ביטוח לאומי.
שים לב מי שהכנסתו בבחירות תעלה על הסכום או לא יעמוד בתנאים כאמור, ישולם לו שכר רגיל ללא תנאים מיוחדים.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 38:
אורי שואל:
יום חג פורים, האם ייחשב ליום חג בתשלום או יום חופשה רגיל?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
ראשית.... פורים שמח. בחוק יום פורים אינו מוזכר עם החגים בהם העובד זכאי ליום חג בתשלום. ישנם הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה שונים שבהם זכאי העובד ליום חופש נוסף- "יום בחירה" שיבחר מרשימת חגים נוספים שאינם מוזכרים ברשימת הימים המצוינים בחוק.
כך שהעובד שלא הגיע לעבודה ולא נכלל בהסכמים הקיבוציים או צווי ההרחבה ירד יום זה מימי החופשה השנתיים שלו.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 39:
נועה שואלת:
מתי צריך להתחיל לשלם פנסיית חובה?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
העובד זכאי לביטוח פנסיוני ולביצוע הפרשות מיד בתום 6 חודשים מתחילת העבודה.
עובד המתקבל לעבודה כשהוא מבוטח בביטוח פנסיוני יהיה זכאי לביצוע ההפרשות החל מהיום הראשון לעבודתו ב
שיעורים שנקבעו. ההפרשות יבוצעו לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס- המועד המוקדם מביניהם רטרואקטיבית
ליום תחילת העבודה במקום החדש בו עובד.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
שאלה 40:
דודו שואל:
התחלתי לעבוד במקום עבודה חדש אליו אני מגיע באופניים. האם אני זכאי להחזר הוצאות נסיעות מהעסק?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
הזכאות להחזר הוצאות נסיעה מחושב על פי חישוב עלות ההגעה בתחבורה הציבורית, ולא על פי תשלום בפועל. יש תיקרה לסכום זה בסך של 22.60ליום (עודכן ב-2016). כך שאתה זכאי להחזר הוצאות נסיעה. המעסיק פטור מלשלם הוצאות נסיעה לעובדים רק אם יש הסעות לעובד למקום העבודה וחזרה. סע בזהירות.......
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
|
שאלה 41:
רינת שואלת:
אני בעלת עסק. כעת אני עובדת מהבית שבנינו בהרחבה. האם ניתן להכניס את חלק מהוצאות הבית?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
אכן עסק העובד בבית מקובל לדרוש חלק יחסי מהוצאות חדר עבודה. הוצאות כוללות: חשמל, טלפון, ארנונה, אחזקת החדר.
שאלה 42:
.שקד שואלת:
אני עצמאית מזה כמה שנים. הוצעה לי הצעה לשלב עבודתי העצמאית עם משרה חלקית כשכירה האם זה אפשרי?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
כן, אפשר להיות עצמאית ושכירה במקביל. בדו"ח השנתי שיוגש למס הכנסה אחת לשנה, יש לדווח על כל מקורות ההכנסה: הכנסותיך כעצמאית, כשכירה ומכל מקור נוסף.
שאלה 43:
עינת שואלת:
אני עוסקת פטורה העובדת מהבית שבנינו בהרחבה. האם זה נכון כי ניתן להכיר חלק מהוצאות הבית כהוצאות העסק? עסק אותו אני מנהלת מהבית ?
יוע"מ חגית גבאי עמיאל עונה:
אכן עסק העובד בבית מקובל לדרוש חלק יחסי מהוצאות חדר העבודה. הוצאות כמו: חשמל, טלפון, ארנונה, אחזקת החדר.
|
|
|
|
|
|
